Impôts & transmission

Impôts et transmission : ce qui se prépare à l’avance

Les abattements se rechargent tous les quinze ans : donner tôt et en plusieurs fois divise la facture finale. La page de référence donne le barème et un cas chiffré, la fiscalité de l’assurance vie explique pourquoi les capitaux transmis échappent à la succession, et le bilan patrimonial montre ce qui serait taxé aujourd’hui.

Combien vos héritiers paieront

Chaque enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € sur la part reçue de chaque parent. Au-delà, le barème en ligne directe s’applique par tranches, de 5 % à 45 %. Une succession de 400 000 € partagée entre deux enfants laisse donc 100 000 € taxables par enfant, soit environ 18 200 € de droits chacun. Le conjoint survivant, lui, est totalement exonéré de droits de succession.

Donner de son vivant

Les mêmes abattements s’appliquent aux donations et se rechargent tous les quinze ans : donner tôt et en plusieurs fois divise la facture finale. S’y ajoute le don familial de sommes d’argent, de 31 865 €, cumulable avec l’abattement classique sous conditions d’âge. Le démembrement — donner la nue-propriété en gardant l’usage — réduit encore la base taxable selon l’âge du donateur.

La place de l’assurance vie dans une transmission

Les capitaux d’une assurance vie ne passent pas par la succession : ils vont directement aux bénéficiaires désignés, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans. C’est l’outil le plus simple pour transmettre à quelqu’un qui n’est pas héritier. La page de référence détaille barème et cas chiffrés.